La NIC 7 exige presentar el Estado de Flujo de Efectivo clasificando los movimientos de caja del período en tres categorías: actividades operacionales (el giro propio del negocio), actividades de inversión (compra/venta de activos fijos e inversiones) y actividades de financiamiento (préstamos, aportes de capital, pago de dividendos).
Existen dos métodos para presentar los flujos operacionales: el método directo, que muestra los cobros y pagos brutos (a clientes, a proveedores, por remuneraciones, etc.), y el método indirecto, que parte del resultado del ejercicio y lo ajusta por partidas que no representan movimiento de caja.
El objetivo final es explicar por qué el saldo de caja al cierre del período es distinto al del inicio — información que el Estado de Resultados por sí solo no entrega, ya que una empresa puede ser rentable en papel y aun así tener problemas de caja.
MUERMO Contable arma el Flujo de Efectivo por método directo automáticamente desde los movimientos registrados en Tesorería, sin reclasificar manualmente cada línea.